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湖南师范大学基建、维修工程项目审计实施办法

时间:2013/11/11 17:21:22 点击:

第一章  总则

第一条  为了规范学校基建、维修工程项目的审计工作,强化工程项目管理,保障工程项目投资合法、合理使用,提高投资效益,依据《中华人民共和国审计法》、湘教发[2005]51号《 湖南省教育系统建设项目审计实施办法 》的规定,结合学校实际情况,制定本办法

第二条  审计范围与方式

学校及各二级单位使用财政性资金、银行贷款和自有资金建设的工程项目,包括建筑工程、装饰装修工程、安装工程、园林绿化工程、市政工程和维修工程等。具体审计方式如下:

(一)必审项目

1.投资额在1万元(含1万元)以上的工程结算;

2.设计、招标代理、预算编制、勘察、监理等费用在20万元(含20万元)以上的项目;

3. 10万元以上未经公开招标或采购的实行包干的工程项目。

(二)抽审项目

1.按规定应接受招投标的工程的立项、可行性研究、设计、勘察、招投标、合同签订等环节;

2.投资额在1万元以下的工程结算。

第三条 以上应审计的项目,未经审计,财务部门不得支付工程结算款项。

第四条 工程项目的建设由学校相关职能部门统一管理和组织实施,审计工作由学校审计处管理和组织。未经学校相关职能部门审核和按规定程序批准的工程,审计处不予审计,财务部门不得付款。

第二章 立项、设计、勘察审计

第五条  立项、可行性研究审计内容

()审计项目立项是否民主、科学、合理和有无违反决策程序等;

()审计项目立项是否符合国家有关规定;

()审计项目立项投资估算、建设标准等是否合理;

()审计可行性研究报告的内容是否完整、论证是否充分、建设方案是否经过多方案比较优选等;

()审计可行性研究报告是否符合国家发改委《关于投资项目可行性研究的试行管理办法》规定。

第六条  设计、勘察审计内容

()审查设计、勘察招标方式是否符合国家规定;

()审查设计、勘察收费的计费基数是否合理,是否符合相关收费文件的要求;

()审查设计方案是否符合招标文件的要求及相关规范要求;

()审查设计、勘察单位的资质条件是否符合国家有关规定,有无越级承揽业务等行为。

第三章 施工、监理招投标审计

第七条  施工、监理招投标审计内容

()审计项目施工、监理的招标工作的审批手续是否完成、资金来源是否落实;

()审查招标文件的内容是否合法、合规,是否全面、准确地表述招标项目的实际情况以及招标人的实质性要求,内容是否完整;

()审查招投标程序是否合法、合规;

()审查招标项目的工程量清单的内容是否全面准确;

()审查招标项目的计价方式和造价上限值是否合理;

()审查编制工程量清单和造价上限值的单位是否具有相应的资质;

()有关部门是否按规定参与了招标、评标。

第四章 合同审计

第八条  合同审计内容

()审查合同是否符合国家法律法规和有关规定;

()审查合同是否符合招标文件的要求;

()审查合同审批程序是否符合学校的有关规定,重点审查付款的方式、定额的套用、优惠的比例、工程变更程序和违约处理等问题。

第五章 工程预算审计

第九条  工程预算审计内容

()审查工程预算编制是否符合相关法规、政策文件的规定;

()审查工程预算编制是否准确。

  第六章 施工过程审计

第十条  施工过程审计内容

()隐蔽工程验收是否按规定进行;

()材料、设备采购是否有监察、审计人员参加;

()工程变更、经济签证等涉及工程造价调整的事项是否报学校审批;

()施工过程中的分部分项工程验收以及竣工验收是否按规定进行。

第七章  工程竣工结算审计

第十一条  工程竣工结算审计内容

()审查项目竣工验收的程序、内容是否符合国家的法律法规及有关规定;

()审查经学校建设管理部门一审的工程项目结算造价是否执行合同结算条款和相关规定。

第八章 工程项目审计程序

第十二条  工程项目审计程序

() 学校建设工程项目管理部门应于年初(紧急性项目于开工前)将经学校批准的建设项目计划报送审计部门备案;

()工程项目结算由学校建设工程管理部门负责一审,完成后将资料整理齐全送审计部门二审;

() 审计部门根据工程项目资料送达的先后顺序和具体情况安排审计时间和审计方式(审计部门自行审计或委托社会审计)。在无特殊情况下应自收到工程资料起3个月内完成该项目的工程结算审计,并出具审计报告或审计意见书;

() 审计部门审计完成后须出具《基建维修项目审计意见书》,结算造价20万元以上的(含20万元)项目须出具《审计报告》,为财务处结算工程款项提供依据。

第九章  社会审计

第十三条  为防范风险、减少经济纠纷,根据国家审计法规,下列情形的工程项目经校长批准可委托社会审计机构审计。

()国家拨款的有特殊用途的工程项目;

()个人捐赠资金的工程顶目;

()项目资金巨大、建设周期长、建设情况复杂、专业牵涉面广或专业特殊的工程项目;

()内部审计人员需要回避的工程项目;

()上级主管部门或学校要求由社会审计机构审计的工程项目;

()施工方对一审审核造价有争议的工程项目。

第十四条  审计处对拟委托审计项目的社会审计机构的执业资质进行初审后,提出委托审计机构的建议名单报学校决定。审计处负责对受委托的社会审计机构按时、独立、依法完成受托审计业务情况进行监督,并做好其他相关工作。

第十五条  学校委托社会审计机构对建设项目的审计,审计组织和审计质量由接受委托单位负责,并在委托合同中明确。审计付费标准按国家、省物价局的相关服务收费文件、结合市场情况确定,并在委托合同中约定。审计费用由学校支付。施工方对一审审核造价有争议而委托外审的工程项目,审计费用由施工方自行承担。

第十六条  社会审计机构在审计过程中,对工程经济签证、施工情况需要了解时,有关签证人员和施工人员应予以配合。

第十七条  社会审计机构审计初步完成后,应通知学校审计处,由审计处通知施工方对审。审计结论由施工方、审计机构、审计处三方签字盖章方能有效。

第十八条  社会审计机构审计完成后,给学校提供该工程项目审计报告。

第十章  工程结算等有关规定

第十九条  工程建设管理部门须及时通知审计部门参加工程项目招标、开标、评标、交底、开工、材料定价和验收等工作。

第二十条 数量大、价格高且工程造价管理部门未发布统一价格的材料以及新工艺、新技术,在采购时,工程管理部门应通知审计人员参加。

第二十一条 建设管理部门须及时做好现场施工签证,签证手续要规范、真实,隐蔽工程记录及材料价格签证须有包括审计人员在内的三人以上签字。所有签证资料建设单位必须保留原件,以备审计和存档之需。工程办理结算时不得补办签证手续。

第二十二条 工程施工中禁止按无设计单位签字、盖章的设计图和未经学校批准的变更通知单施工;给学校造成损失者,学校按有关规定追究建设方管理人员的责任。

第二十三条 为有效遏制施工单位在办理工程结算时的高估冒算行为,施工合同中应明确约定施工方提交的预结算编制误差不能超过5%。如超过5%,审核费按相关文件的规定由施工单位支付,该笔费用在工程结算中扣除。

第二十四条 为了控制工程结算的审核质量,强化审核、审计人员的责任,审核、审计部门应严格控制工程结算误差,误差额原则上控制在±5%以内。学校可对审计结果随机抽查,发现重大过错或失误的,将追究相关人员的责任。

第二十五条 建设工程项目进度款在未经审计前,严格按合同约定付款,工程结算尾款须经审计后方可支付。

 

第十一章 工程结算质量管理

第二十六条  工程结算采取二审终审制,由学校建设管理部门负责一审,审计处(或学校委托的社会审计机构)负责二审。

第二十七条  根据湖南省工程造价管理条例,工程预(结)算审核、审计必须由具有湖南省造价员以上资质的工程专业技术人员审核、审计。

第十二章 工程结算资料的管理

第二十八条 送审计处审计的工程竣工结算资料包括以下内容:

()承包合同或协议;

()招投标文件、投标书、施工图和竣工图;

()工程结算书:包括施工单位和一审部门的预、结算书以及相关项目的电子文档;

()工程量清单;

()工程量计算书(包括施工单位和一审部门的工程量计算式);

()符合审批程序的工程变更通知单、工程经济签证单和材料签证单;

()隐蔽工程资料;

()工程开工、停工、复工和竣工验收报告;

()施工方对一审结果认可签名或记录;

()不可预见费用项目审批表及所附预算;

(十一)其他影响工程造价的有关资料(如工程进度报表、质量证明和工期说明等)。

第二十九条  工程结算审计完毕,全套工程结算资料由审计处移交建设管理部门,由建设管理部门按档案管理规定整理建档,然后移交学校档案馆存档。

第十三章 违规处罚

第三十条  审计中凡发现施工单位篡改签证资料的,该签证资料无效。

第三十一条  签证事项明显与事实不符的签证资料审计处有权否决;签证事项明显与事实不符且造成重大损失的,学校按有关规定追究现场签证人员的责任。

第三十二条  程造价人员应恪守职业道德,遵守国家法律法规,客观公正审核审计工程造价,不得以权谋私,违者按国家法律法规处罚。

第十四章 附则

第三十三条  本办法由学校审计处负责解释。

第三十四条  本办法自发布之日起施行。原校行发审字(19971号 《湖南师范大学关于基建、维修工程竣工决算审计的规定》同时作废。

 
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